Top.Mail.Ru
Консультация
НДС при УСН:
как выбрать оптимальную ставку
Закон даёт возможность выбора: использовать пониженные ставки 5% или 7%, либо перейти на общую ставку 20% (или 10% для отдельных категорий товаров) с правом на вычет входящего НДС.

Разбираем, какие ставки доступны и как они работают.
С 2025 года предприниматели и компании на упрощённой системе налогообложения (УСН), чьи доходы превысили 60 млн рублей за 2024 и 2025 годы, обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС).

Однако закон даёт возможность выбора: использовать пониженные ставки 5% или 7%, либо перейти на общую ставку 20% (или 10% для отдельных категорий товаров) с правом на вычет входящего НДС.

Разбираем, какие ставки НДС доступны и как они работают

  • Ставка НДС 5%
    • применяется, если доходы составляют от 60 до 250 млн руб.;
    • вычеты по входящему НДС не предусмотрены;
    • упрощённый документооборот — требуется только книга продаж и счета-фактуры.
    Важно: При выборе ставки 5% — она фиксируется на 3 года. Вернуться к 20% или изменить ставку в течение этого срока нельзя.
  • Ставка НДС 7%
    • применяется при доходах от 250 до 450 млн руб.;
    • также без права на вычет входящего НДС;
    • ставка назначается автоматически, если не выбрана ставка 20%.
  • Ставка НДС 20%
    • доступна всем, кто превысил лимит в 60 млн руб., независимо от суммы дохода;
    • позволяет использовать входящий НДС к вычету — это выгодно, если у бизнеса большие расходы с НДС (например, закупка товара, логистика, аренда и т.д.);
    • требует ведения книги покупок и продаж, а также полноценной отчётности.
  • Ставка НДС 10%
    применяется только к отдельным категориям товаров, например:
    • детское питание,
    • молочная продукция,
    • лекарства,
    • детские товары (в том числе подгузники).
Больше информации
в моем Телеграм-канале
Каждый день делюсь лайфхаками для предпринимателей и бухгалтеров
Подписаться

Что выбрать?

Выбор ставки НДС напрямую зависит от структуры вашего бизнеса. Важно спланировать и просчитать:
  • прогноз по выручке за 2025 год;
  • планируемые закупки и расходы с НДС;
  • предполагаемый размер входящего налога;
  • возможные вычеты при ставке 20%.

Рекомендуется сравнить несколько сценариев в отдельной таблице — это позволит увидеть, при какой ставке налоговая нагрузка будет ниже.

Пример условный. Фактические данные рассчитываются индивидуально.

Хочу на консультацию
Если вы недавно превысили лимит в 60 млн руб. и впервые сталкиваетесь с уплатой НДС — не торопитесь с выбором. Проведите расчёты, оцените рентабельность и только после этого закрепляйте ставку.

Нужна помощь с расчётом и выбором оптимальной ставки?
Свяжитесь с нами — поможем разобраться, что будет выгоднее именно для вашего бизнеса.
Наталья Сумина
Директор компании СИМ
Оставьте ваши контакты
Записаться на консультацию или задать вопрос

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности.

Close
Есть вопросы? Напишите нам!
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных